很多出海制造主体的财务口径是：本地内销在合同与发票上价税分离、列明 VAT；出口或跨境外销按当地规则不适用同一套含税展示，或零税率/免税另轨处理。销售却习惯「一个价格报到底」；IT 若只配一种默认税，月底就会出现：收入科目对了、税额错了，或发票开了、SO 上还是内销税。
本篇衔接系列A4 录单五维与A5 组合码：税务不是财务月底改凭证，而是订单类型 + fiscal position + 发票类型在创建 SO 时就分叉。
三个「税意图」不要混（蓝图先定义词）
| 意图 | 典型订单 | 系统展示与发票 |
|---|---|---|
| 本地内销含税 | 组合 I/II 的内销 SO | 行价含或不含税按当地习惯；发票列明 VAT |
| 出口/外销 | 组合 III/IV 外销 SO | 价格常为不含出口 VAT 或零税率；发票类型出口票 |
| 进口环节 VAT | 进口清关（非销售） | 常在货代服务 PO/关税（见 A8）；不进销售 SO 行税 |
进口 VAT与销售 VAT是两条线；讨论「VAT 只在本地销售列明」时，指的是销售环节，不要把进口清关 VAT 塞进外销 SO 的「税率」字段。
SO 创建时 5 个检查点（比税率下拉更重要）
| # | 检查点 | 内销 | 外销 |
|---|---|---|---|
| 1 | 订单类型 / 组合码 | 内销 SO | 外销 SO |
| 2 | Fiscal position | 本地含税映射 | 出口映射 |
| 3 | 价格表 | 含税价目表 | FOB/DDP 价目（税意图在附件） |
| 4 | 发票政策 | 本地增值税发票 | 出口商业发票等 |
| 5 | 分析维度 | 内销收入 | 外销收入 |
任一项仍用默认「内销」，税额体现一定错。
税额在系统里「体现」在哪（字段逻辑）
| 层级 | 内销典型 | 外销典型 |
|---|---|---|
| SO 行 | 税 % 可见；含税/未税价按配置 | 税0 或出口税；行备注贸易条款 |
| 发货 | 税务意图继承 SO | 同左；直发第三国仍看SO 税意图 |
| 发票 | 税额行、税号 | 符合出口规则；不强行套内销税 |
| 总账 | 应交 VAT 科目 | 出口相关科目或免税科目 |
| 报表 | 内销收入+税额 | 外销收入单独维度 |
票账一致：发票税额合计应能追溯到 SO 列表筛选「外销」的子集，而不是 Excel 备注「这单算出口」。
与合同贸易条款（DDP/FOB）的衔接
- DDP 外销：合同价可能包干含目的国费用；销售 VAT 意图仍由卖方注册地规则决定，不等于「价格里含什么税都能塞进一个税率」。评审附件写：本单外销、发票类型 X、是否列明 VAT。
- 内销 DDP 本地交付：可能是含税送到客户；与外销同词不同税意图——靠订单类型区分，不靠「DDP」三个字自动判税。
常见反例
- 外销 SO 套内销 15%（示例）默认税：发票按出口开了，系统 SO 仍带内销税 — 对账永远差。
- 集团代购内部 SO 用终端客户税率：内部价与税意图应按法人间规则，不是终端国税率。
- 进口 VAT 记在销售收入贷方：清关 VAT 应在进口/服务 PO 或资产链路（A8）。
一期 vs 二期
| 一期 | 二期 |
|---|---|
| 内/外销 SO税不可默认相同；发票类型可分 | 多法人合并报表税额抵消 |
| 出口收入报表按 SO 类型 | 自动转移定价税表 |
UAT 三场景
- 内销 SO：开票税额与 SO 一致；报表进内销。
- 外销 SO：税映射为出口；不能选内销默认税（或改税需财务角色）。
- 同物料两价格表：内销下单不带外销税；外销下单不带内销税。
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撰稿：欧度阿梁 · 多度科技
